Muutoksessa kannattaa olla tarkkana, mitä arvonlisäverokantaa käytetään.

• Jos myyt palvelun niin, että se suoritetaan tai tilattu tavara toimitetaan 1.9. jälkeen, arvonlisävero on 25,5 %.
• Jos tavara luovutetaan tai palvelu suoritetaan ostajalle viimeistään 31.8., sovellettava verokanta on 24 %, vaikka ostaja maksaisi tavaran tai palvelun myöhemmin syyskuun aikana.

Jos siis toimitat esimerkiksi käännöksen tai teet tulkkaustoimeksiannon viimeistään 31.8., kirjaat laskuun verokannaksi 24 %. Jos käännös tai tulkkaus tilataan elokuussa, mutta toimeksianto tehdään vasta syyskuussa, verokanta on 25,5 %. Ratkaisevaa on siis se, milloin palvelu suoritetaan tai toimitetaan, ei se ajankohta, milloin sopimus on tehty.

Jos kuitenkin toimeksianto laskutetaan jo elokuun puolella eli saat syyskuussa tehtävästä toimeksiannosta ennakkomaksun ennen 1.9., arvonlisäprosentti on nykyinen 24 %.

Lisätietoja arvonlisäverokannan muutoksista ja arvonlisäveron ilmoittamisesta saat verottajalta. Lue verottajan ohjeet: Yleisen alv-prosentin muutos 1.9.2024 – ilmoitusohjeet - vero.fi.

Alarajahuojennus päättyy, mutta vähäisen toiminnan raja nousee vuoden 2025 alussa

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verohelpotus niille yrittäjille, jotka kuuluvat arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa. Tämä huojennus poistuu lakimuutoksen vuoksi vuoden 2025 alusta. Alarajahuojennusta voi vielä hakea vuodelta 2024.

Lakimuutokset taustalla on EU:n pienyritysdirektiivi, joka poistaa arvonlisäveron alarajahuojennukset EU-jäsenmaissa.

Arvonlisäveron alarajahuojennuksen poistuminen kolahtaa kovimmin pienyrittäjiin. Siksi vähäisen toiminnan rajaa on nostettu kesällä lakimuutoksella. Jos yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euroon, sen ei vuoden 2025 alusta lähtien tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä periä asiakkailtaan arvonlisäveroa. Tällä hetkellä raja on 15 000 euroa.

Jatkossa alv-rekisteriin tarvitsee ilmoittautua vasta, kun

• kuluvan kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa ja
• kuluvaa kalenterivuotta edeltäneen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.

Molempien edellytysten on täytyttävä, jotta toiminta katsotaan vähäiseksi eikä yrityksen tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.

Jos arvonlisäverovelvollisen myynnin raja ylittyy verovuoden aikana, on vero suoritettava koko tilikauden myynnistä.

Lue verohallinnon tiedote: https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/verotuksen_muutoksia/pienyritysten-arvonlisaverotukseen-muutoksia-2025/